Estructura del Balance de Situación y Ratios de Solvencia

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ESTRUCTURA DEL BALANCE DE SITUACIÓN

ACTIVO

ACTIVO NO CORRIENTE (Largo plazo)

Inmovilizado Intangible
  • Propiedad industrial: Patentes o marcas.
  • Aplicaciones informáticas: Programas.
  • (Amortización acumulada del Inmovilizado Intangible): Depreciación.
Inmovilizado Material
  • Terrenos y bienes naturales: Solares.
  • Construcciones: Edificios, locales, etc.
  • Instalaciones técnicas: Enchufes y redes.
  • Maquinaria: Máquinas (extracción).
  • Utillaje: Herramientas.
  • Mobiliario: Muebles.
  • Equipos para Procesos de Información (EPPI): Ordenadores y hardware.
  • Elementos de transporte: Vehículos.
  • (Amortización acumulada del Inmovilizado Material): Depreciación.
Inversiones Inmobiliarias
  • Inversiones en terrenos y bienes naturales: Inversiones en solares.
  • Inversiones en construcciones: Inversiones en edificios.
  • (Amortización acumulada de inversiones inmobiliarias): Depreciación.
Inversiones Financieras a Largo Plazo (LP)
  • Inversiones financieras a LP en instrumentos de patrimonio.
  • Créditos a LP: Préstamos concedidos a más de 1 año.
  • Créditos a LP por enajenación de inmovilizado: Cobro pendiente por venta.
  • Valores representativos de deuda: Obligaciones.

ACTIVO CORRIENTE (Corto plazo)

Existencias

  • Mercaderías: Bienes para venta sin transformación.
  • Materias primas: Para bienes transformados.
  • Productos terminados: Bienes fabricados por la empresa.
  • Otros aprovisionamientos: Material de oficina, etc.

Deudores (Realizable)

  • Clientes: Derechos de cobro por ventas.
  • Clientes, efectos comerciales a cobrar: Créditos a clientes formalizados.
  • Deudores: Derechos de cobro por créditos.
  • Deudores, efectos comerciales a cobrar: Derechos con letra de cambio.
  • Inversiones financieras a CP en instrumentos de patrimonio: Inversiones a corto plazo.
  • Créditos a CP: Préstamos concedidos a menos de 1 año.
  • Hacienda Pública (HP) deudora por conceptos fiscales: Dinero que nos debe Hacienda.

Tesorería (Disponible)

  • Bancos e instituciones de crédito: Dinero en cuenta corriente.
  • Caja: Dinero en efectivo en la empresa.

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO (Financiación Propia)

  • Capital: Aportación del propietario (empresa individual).
  • Capital social: Valor de las aportaciones de los socios.
  • Reservas: Beneficios no distribuidos que permanecen en la empresa.
  • Resultado del ejercicio: Beneficio (+) o pérdida (-).

PASIVO NO CORRIENTE (Largo plazo)

  • Deudas a LP con entidades de crédito: Préstamos a pagar a largo plazo.
  • Proveedores de inmovilizado a LP: Vendedores de activos a largo plazo.
  • Empréstitos (obligaciones y bonos): Deuda emitida en obligaciones o bonos.

PASIVO CORRIENTE (Corto plazo)

  • Deudas a CP con entidades de crédito: Préstamos a pagar a corto plazo.
  • Proveedores de inmovilizado a CP: Vendedores de productos de inmovilizado.
  • Proveedores: Vendedores de mercancía (pago a menos de 1 año).
  • Proveedores, efectos comerciales a pagar: Deudas con proveedores formalizadas en letras.
  • Acreedores: Deudas por la prestación de un servicio.
  • Acreedores, efectos comerciales a pagar: Deudas por servicios formalizadas con letras.
  • Hacienda Pública (HP), acreedora por conceptos fiscales: Deudas por tributos.
  • Organismos de la Seguridad Social Acreedores (OSSA): Deudas con la Seguridad Social.

Si quieres, puedo convertirlo en un esquema más simple para estudiar o resumírtelo. 👍

RATIOS FINANCIEROS: CÁLCULO E INTERPRETACIÓN

Ratio (Fórmula y cálculo)Intervalo óptimoLecturaExceso (Consecuencia / Solución)Déficit (Consecuencia / Solución)
Disponibilidad = Disponible / Pasivo Corriente(0,2 – 0,4)Hay disponible adecuado. Con la caja y el banco se cubren un X% de las deudas a CP.Mucho disponible. Exceso de recursos ociosos. Se recomienda invertir para obtener rentabilidad.Poco disponible. Riesgo de no poder pagar. Es necesario aumentar el dinero disponible.
Tesorería = (Disponible + Realizable) / Pasivo Corriente(0,8 – 1,2)Disponible y realizable adecuados. Se cubre el X% de las deudas a CP.Clientes deben mucho. Recursos ociosos. Se debe cobrar para invertir más.Riesgo de impago de deudas a CP. Incremento de la presión de los acreedores.
Liquidez = Activo Corriente / Pasivo Corriente(1,5 – 2)Fondo de Maniobra (FM) adecuado. El AC cubre X veces las deudas a CP. (L>1 ⇒ FM>0; L=1 ⇒ FM=0; L<1 ⇒ FM<0).Exceso de stock o mercaderías. Recursos ociosos.Renegociar deudas. Pasar deuda de CP a LP. Posible concurso de acreedores con continuidad.


Garantía = Activo Real / Pasivo Total(1,5 – 2)La empresa presenta garantía de pago de las deudas totales. (G<1: Quiebra; G=1: Situación tensa; G>1: Solvencia).Mucha garantía. Exceso de financiación propia. Se recomienda endeudarse para invertir en proyectos rentables.Falta de solvencia a LP. Riesgo de quiebra. Concurso de acreedores en liquidación.
Autonomía Financiera = Neto / Pasivo(0,8 – 1,5)Estructura financiera equilibrada. La financiación propia representa el X% de la ajena.Exceso de autonomía o escasez de financiación ajena. No se aprovecha el efecto del endeudamiento.Poca autonomía financiera; exceso de deudas (mucha financiación ajena).
Calidad de la deuda = Pasivo Corriente / Pasivo Total(0,2 – 0,5)Buena calidad de deuda. Las deudas a CP representan un % adecuado de las totales.Mala calidad de deuda. Exceso de deudas a CP. Se requiere renegociar plazos.Muchas deudas a LP. Posible exceso de recursos ociosos o altos costes por intereses.