Evasión Fiscal: Concepto, Consecuencias y Diferencias con la Elusión

La evasión fiscal, también conocida como evasión tributaria o evasión de impuestos (del inglés tax evasion), es una actividad ilícita y, en la mayoría de los ordenamientos jurídicos, está contemplada como delito o como infracción administrativa. Consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos de los que legalmente corresponden.

Origen y Significado de los Términos

El término “evasión” proviene del latín evasio, que significa la acción y efecto de evadir o evadirse. Este verbo puede referirse a fugarse, evitar un peligro, eludir una dificultad o, en el contexto fiscal, sacar dinero o bienes de un país de manera ilegal.

Por su parte, “fiscal” es un adjetivo vinculado a lo perteneciente o relativo al fisco, que es el conjunto de los órganos públicos dedicados a recaudar los impuestos, o el tesoro público en general. La palabra “fiscal” emana del latín fiscus, que puede traducirse como “Hacienda Pública” o “canasto”.

El Dinero Negro: Consecuencia Directa de la Evasión

El dinero negro es todo aquel que ha evadido el pago de gravámenes fiscales. Se refiere a ganancias obtenidas en actividades ilegales o en actividades legales que no han sido declaradas a la Hacienda Pública para evadir impuestos. Este dinero se intenta mantener en efectivo y no ingresarlo en entidades financieras, para que no figure registrado en los movimientos bancarios y el Estado no tenga conocimiento de su existencia. La evasión de impuestos genera dinero negro, y su blanqueo, al entrar en el sistema financiero, puede desencadenar la imposición de una pena tributaria si se comprueba fehacientemente el hecho.

Elementos Clave para la Evasión Fiscal

Para que se configure un caso de evasión fiscal, deben concurrir varios elementos:

• Existencia de un sujeto obligado a realizar el pago pertinente.
• Incumplimiento de la ley tributaria existente.
• No abono del impuesto obligatorio.

Ejemplos Comunes de Evasión Fiscal

Entre las modalidades más frecuentes de evasión fiscal se encuentran:

• La adquisición de subvenciones sin justificación alguna.
• La ocultación de ingresos.
• El aumento ilícito de los gastos deducibles.

Evasión Fiscal vs. Elusión Fiscal: Una Distinción Crucial

Es fundamental diferenciar la evasión fiscal de la elusión fiscal. Mientras que la evasión es una actividad ilícita y un delito, la elusión fiscal es una figura lícita en la que se utilizan acciones recogidas en la ley para eludir el pago de un impuesto, siempre con métodos y acciones legales. La elusión se aprovecha de las deficiencias en la redacción de la ley y no viola la legislación, sino que utiliza tecnicismos y argucias dentro del marco legal.

Paraísos Fiscales y Desobediencia Fiscal

La evasión fiscal está estrechamente relacionada con la existencia de los paraísos fiscales. Estos son países que permiten a los inversores extranjeros no pagar impuestos, facilitando que personas de fuera decidan residir en ellos o depositar dinero en sus bancos. Suiza es un ejemplo conocido de paraíso fiscal.

Por otro lado, la desobediencia fiscal, también conocida como resistencia fiscal u objeción fiscal, consiste en negarse a pagar algún impuesto por un desacuerdo con la institución recaudadora, lo cual es una forma de protesta civil.

Impacto de la Evasión Fiscal

La evasión de impuestos constituye un delito de gravedad y, como tal, conlleva un castigo impuesto por las autoridades competentes, cuya severidad aumenta con la magnitud de la falta tributaria. Los grandes perjudicados por estas maniobras son los ciudadanos de un Estado, ya que el dinero no recaudado falta para mantener servicios públicos esenciales como la educación y la salud, entre otras cuestiones.

Corrupción: Definición, Tipos y Lucha Global

El término corrupción tiene su origen etimológico en el latín corruptio, compuesto por el prefijo “con-” (sinónimo de “junto”), el verbo “rumpere” (“hacer pedazos”) y el sufijo “-tio” (“acción y efecto”).

Concepto de Corrupción

La corrupción es la acción y efecto de corromper, que implica depravar, echar a perder, sobornar a alguien, pervertir o dañar. Según el diccionario de la Real Academia Española (RAE), el concepto se utiliza para nombrar el vicio o abuso en un escrito o en las cosas no materiales. Puede tratarse de una depravación moral o simbólica, como la corrupción de tradiciones o acuerdos.

Corrupción Política y Abuso de Poder

En un sentido más específico, la corrupción es la práctica que consiste en hacer abuso de poder, de funciones o de medios para sacar un provecho económico o de otra índole. Se entiende como corrupción política al mal uso del poder público para obtener una ventaja ilegítima. Casos de corrupción política han llegado a las primeras planas de los diarios mundiales, demostrando la necesidad de endurecer las leyes y de una reforma política generalizada.

Prácticas Comunes de Corrupción

Entre las prácticas de corrupción más comunes se encuentran:

• El tráfico de influencias.
• El soborno.
• La extorsión.
• El fraude.

Estas se reflejan en acciones como entregar dinero a un funcionario público para ganar una licitación o pagar una dádiva o coima para evitar una clausura. La corrupción a menudo se encadena con otros delitos, ya que el corrupto suele incurrir en estas prácticas para permitir o solicitar algo ilegal. Por ejemplo, un policía corrupto que recibe dinero para permitir un robo incurre en dos delitos: el acto de corrupción y el robo.

Organismos de Control y Lucha contra la Corrupción

Existen diversas instituciones y organismos dedicados al control y la lucha contra la corrupción. Entre ellos destaca Transparencia Internacional (TI), una organización no gubernamental fundada en la década de los años 90 con sede en Berlín (Alemania), que desarrolla distintas medidas con el objetivo de poner fin a esta problemática global.