1.Define

Factura proforma

Documento que se utiliza en el comercio internacional con la finalidad de que el comprador disponga de información completa.

Base imponible

Es el importe sobre el que se aplica el tipo impositivo de un impuesto.

Tipo impositivo

Es el porcentaje que se aplica sobre la base imponible para obtener la cuota tributaria.

Cuota tributaria

Es la cantidad a pagar a Hacienda por un impuesto. Se calcula aplicando el tipo impositivo sobre la cuota tributaria.

3. La factura simplificada, condiciones y contenido mínimo.
A elección del emisor, cuando el importe de la operación no exceda 4000.
Cuando deba expedirse una factura rectificativa, salvo algunas excepciones, podrán expedirse en estos casos.
Cuando su importe no exceda los 3000 debe contener:
– Número y serie.
– Fecha de expedición.
-NIF, nombre y apellidos.
– Identificación de bienes.
– Tipo impositivo de IVA.
-Importe total a pagar.
-NIF y domicilio del destinatario.
– Cuota tributaria.

4. Los descuentos en las facturas.
En función de la estrategia comercial de cada empresa se pueden aplicar diferentes descuentos:
-Descuento comercial: reducción del precio por proporciones, se calcula sobre el importe bruto de los productos.
-Descuento por rappel: se concede por haber alcanzado un determinado volumen de compras.
Tipos:
-Acumulativo: se aplica cuando se supera el volumen de compras.
– No acumulativo: se aplica a una compra específica en un solo producto.
Descuento por pronto pago: concedido por pagar al contado o antes del plazo pactado.

5. Proceso de cálculo para realizar facturas en régimen general.
Importe mercancía – dto comercial, rappels , dto por pronto pago + embalaje, portes, seguros=Base imponible+ IVA= Cuota de IVA. = Base imponible + cuota de IVA= total factura.

 La factura ordinaria, obligación y contenido mínimo.
Todas las facturas deben contener:

-Número

La enumeración tiene que ser correlativa.
–

Fecha de expedición

Fecha de realización

La fecha de operación de la factura.
–

NIF, nombre y apellidos

Del obligado a expedir y del destinatario de la operación.
–

Domicilio del expedidor y del destinatario

Tipo de impositivo

Aplicados a las operaciones.
–

Cuota tributaria

Deberá consignarse por separado.
–

Sede de actividad

Establecimiento al que se refieren las operaciones.

¿proceso de cálculo para realizar facturas con recargo de equivalencia?

*importe de la mercancía

-descuento comercial

-rappels

-descuento ppor pronto pago

+

*

Gastos

-embalajes

-portes

-seguros

base imponible

tipo de iva= cuota de iva

tipo recargo de equivalencia=cuota recargo de equivalencia

base imponible+ cuota iva+cuota recargo equivalencia=total factura

¿facturas profesionales?

en las facturas profesionales los empresarios deben cargar el iva y practicar retenciones a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas (irpf)

los porcentajes de retención a cuenta del irpf vigentes en la actualidad son:

*tipo general 21%

*durante de los tres primeros años de ejercicio 9%

la wmpresa retenedora ingresara las retenciones trimestrales en hacienda

¿facturación de gastos suplidos ?

en ocasiones surgen los denominados gastos suplido que son cantidades pagadas por el vendedor en nombre y por cuenta del comprador

requisitos:

-debe existir un mandato previo verbal o escrito

– las facturas deben estar expedida a nombre del comprador

los gastos suplidos no están gravados con el tipo impositivo de la operación principal que los ocasiona

-porte, gravado con el 21% de iva la factura del porte se expedirá a nombre del comprador

-gastos como embalaje cargar y descargar quienes presten el servicio expedirá las facturas a nombre del comprador y aplicaran el iva de 21%

-seguros están excento de iva la compañia de seguros expedirá una factura a nombre del comprador

¿recctificacion de las facturas?

las facturas pueden rectificarse en los casos siguinte

A) cuando no se cumple algunos requisitos que establece el reglamento del impuesto en cuanto al contenido

B)por incorrecta fijación de las cuotas repercutidas

c)cuando se produce modificación de la base imponible por cirscunstancia como la devolución de mercancía la devolución de envase y embalaje descuentos posteriores a las bonificaciones a las operaciones operaciones sin efecto alteraciones en el precio e impago

la rectificación se hace mediante una emisión y debe cumplir los siguientes requisitos

A)los datos identificados de la factura que se esta rectificando

B)la modificación efectuada

C)debe expedirse en una serie de numeración diferente

¿regristro de las facturas?

los empresarios que realizan operaciones sujetas al iva deberán llevar los siguientes libros de registro

A)libro registro de factura expedida

B)libro registros de facturas recibidas

A)libro regí….

-las facturas se anotan de una en una

-se anotaran por orden correlativo según la fecha de expedición

-los valores deben expresarse en euros

B)los libros…..

-las facturas las enumerar el destinatario en el mismo orden en que las ha recibido y sera en este orden en el que las anotara en el libro de una en una

-los valores deben expresarse en euros