A)Activo:activo no corriente:I.Inmovilizado intangible:-
propiedad industrial.-aplicaciones informáticas.-amortización acumulada del inmovilizado intangible.
II.Inmovilizado material:
–inmovilizaciones materiales.-terrenos y bienes naturales.-construcciones.-instalaciones técnicas. -maquinaria.-utillaje.-otras instalaciones.-mobiliario.-equipos para procesos de información.-elementos de transporte.-otro inmovilizado material.-amortización acumulada del inmovilizado material.
V.Inversiones financieras a largo plazo:
-inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio.-créditos a largo plazo.-créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado.
-imposiciones a largo plazo.
B)activo corriente:II.Existencias:
-mercaderías.-materias primas. -combustibles.-repuestos.-material de oficina.-productos terminados.
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar(realizables):1.Clientes por ventas y prestaciones de servicios:
-clientes.-clientes,efectos comerciales a cobrar.
3.Otros deudores:
–deudores.-deudores,-efectos comerciales a cobrar.
V.Inversiones financieras a corto plazo(realizables):
-inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio.-créditos a corto plazo.-créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado.-imposiciones a corto plazo.
VII.Efectivo(disponible):
-caja,euros.-bancos e instituciones de crédito c/c vista,euros.
./////Patrimonio neto y pasivo:A)patrimonio neto:A-1)
fondos propios.
I.Capital:
–capital social.-capital.
III.Reservas
:-reserva legal.-reservas voluntarias.-reservas estatutarias.
VII.Resultado del ejercicio:
–resultado del ejercicio.
B)pasivo no corriente:II.Deudas a largo plazo:1.Deudas con entidades de crédito
-deudas a largo plazo con entidades de crédito.
3.Otras deudas a largo plazo:
-deudas a largo plazo.-proveedores de inmovilizado a largo plazo.-efectos a pagar a largo plazo.
C)pasivo corriente:III.Deudas a corto plazo:1.Deudas con entidades de crédito:
-deudas a corto plazo con entidades de crédito.
3otras deudas a corto plazo:
-deudas a corto plazo. -proveedores inmovilizado a corto plazo.-efectos a pagar a corto plazo.
V.Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:1.Proveedores:
-proveedores.-proveedores,efectos comerciales apagar.
2.Otros acreedores:
–acreedores por prestaciones de servicios.-acreedores,efectos comerciales a pagar.
-Hacienda Pública,acreedor por conceptos fiscales.-organismos de la Seguridad Social acreedora.
-Suspensión de pagos:
Causas:
fondo de maniobra negativo(activo corriente inferior al pasivo corriente)
.Consecuencias:
no puede pagar sus deudas a corto plazo.
Soluciones:
ampliar el plazo de pagos a sus proveedores,planificar mejor su tesorería y negociar las deudas con los acreedores.-desequilibrio financiero a largo plazo:
Causas
:fondo de maniobra negativo,acumulación de pérdidas y el patrimonio neto es 0.
Consecuencias:
descapitalización,solvencia exigua.
Soluciones:
renegociar las deudas con los acreedores y aumentar el capital.-quiebra:
Causas
:fondo de maniobra negativo,acumulación de perdidas y el pasivo es superior al activo total.
Consecuencias:
descapitalización y perdida total de la solvencia.
Soluciones:
solución muy difícil, aumentar el capital y redefinir la actividad,la empresa desaparece.
Los ratios financieros:
un ratio es una relación entre dos magnitudes que tienen una cierta relación lo que permite hacer una comparación explicativa.Hay distintos tipos de ratios:-de tesorería
:cálculo
:realizable más disponible partido del pasivo corriente.
Significado
:liquidez inmediata.
Valor óptimo orientativo
:(0’8-1’2). -de liquidez:
Cálculo
:activo corriente partido del pasivo corriente.
Significado
:solvencia a corto plazo.
Valor óptimo orientativo
:(1’5-1’8).-de garantía:
Cálculo:
activo partido de pasivo.
Significado
: solvencia a largo plazo.
Valor óptimo orientativo
:(1’7-2).-de disponibilidad:
Cálculo
:disponible partido de pasivo corriente.
Significado
:capacidad de cubrir deudas con los saldos más líquidos.
Valor óptimo orientativo
:(0’3-0’4).
-de endeudamiento:
Cálculo:
pasivo partido de patrimonio neto más pasivo
.Significado
:grado de dependencia respecto a la financiación ajena
Valor óptimo orientativo:(0’2-0’8).-de estructura de la deuda
:cálculo:
pasivo corriente partido de pasivo.
Significado
:porcentaje del pasivo corriente.
Valor óptimo orientativo:
(0’2-0’5).
La rentabilidad económica de la empresa es el rendimiento del activo es decir que las inversiones totales de la empresa.
La rentabilidad financiera es la relación entre el beneficio neto y los recursos propios de la empresa.
El apalancamiento es la relación entre el activo y los recursos propios, la inversión que se ha realizado la empresa por cada unidad monetaria de recursos propios.
El endeudamiento determina la rentabilidad financiera de la empresa.