Ingresos Públicos

Los ingresos públicos son necesarios para financiar el gasto público. Existen diferentes clasificaciones para estos recursos:

Clasificación de los Ingresos

• Ingresos no fiscales: Son aquellos recaudados mediante contratos con agentes privados; incluyen transferencias, ingresos patrimoniales, entre otros.
• Ingresos fiscales: Se basan en la capacidad de coacción que ejerce el sector público sobre las personas físicas o jurídicas. Se clasifican en:
  • Tasas: Tributos exigidos por la prestación de un servicio o por permitir el uso privativo de un bien público a un sujeto pasivo.
  • Contribuciones especiales: Tributos exigidos cuando el sujeto pasivo obtiene beneficios o aumenta su patrimonio por la realización de obras o la prestación de servicios públicos.
  • Impuestos: Tributos exigidos sin contraprestación directa.

Elementos de los Impuestos

Los impuestos se caracterizan por los siguientes elementos:

• Hecho imponible: El presupuesto de naturaleza jurídica o económica que origina la obligación tributaria.
• Base imponible: Valoración económica del hecho imponible.
• Base liquidable: Es la magnitud resultante de aplicar a la base imponible las reducciones previstas en la ley.
• Cuota tributaria: Aplicación del tipo impositivo a la base liquidable. Los tributos pueden ser progresivos o proporcionales.
• Cuota final: Es el importe neto que queda por pagar, el cual puede ser de signo negativo o positivo.

Tipos de Impuestos

Impuestos Directos

Gravan de forma directa la capacidad de pago del sujeto pasivo:

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Es un impuesto anual que grava la renta disponible; la base imponible es la suma de todas las rentas percibidas.
• Impuesto sobre Sociedades: Impuesto anual y personal que grava los beneficios de las personas jurídicas. El tipo impositivo general suele situarse en el 30%.
• Impuesto sobre el Patrimonio: Tributo anual y personal que grava el patrimonio neto de los individuos.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Es un tributo que grava los incrementos patrimoniales obtenidos de forma gratuita (herencias o donaciones).
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Tributo anual y real que grava la propiedad de bienes inmuebles.
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica: Tributo anual y real que grava la titularidad de vehículos a motor.
• Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): Tributo anual y real que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas.

Impuestos Indirectos

Gravan de forma indirecta la capacidad de pago a través del consumo o la transmisión de bienes:

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Tributo de naturaleza real que recae sobre el consumo de bienes y servicios.
• Impuestos Especiales: Tributos reales que gravan de forma proporcional la fabricación e importación de determinados bienes (como alcohol, tabaco o hidrocarburos).
• Derechos arancelarios: Gravámenes aplicados a los productos importados que provienen del exterior.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD): Tributo real que grava las transmisiones patrimoniales onerosas y la formalización de documentos jurídicos.

Evolución del Dinero

Se conocen diversas formas de dinero desde su aparición histórica:

• Dinero metálico: Posee un valor intrínseco (el valor del metal coincide con el valor monetario). Su utilización presenta dos inconvenientes principales: el valor intrínseco podría reducirse (lo que permitiría estafar al tomador) y el uso del metal para monedas impide su empleo en otros usos productivos.
• Dinero papel convertible / Certificados de depósito: Debido al riesgo de almacenar y transportar monedas de oro y plata, las familias recurrieron a los orfebres. Al depositar sus monedas, recibían un certificado de depósito. Con el tiempo, se generalizaron los pagos con estos certificados por ser más fáciles de manejar. Estos pasaron a ser dinero garantizado por el orfebre, quien se convirtió en cambista al firmarlos.
• Dinero bancario: Al observar que las reservas de oro y plata permanecían en las cajas sin ser reclamadas, los cambistas se transformaron en banqueros. Empezaron a otorgar certificados de depósito en forma de préstamos con intereses. La mecánica consistía en que el banquero prestaba dinero a un empresario bajo la promesa de devolución con intereses; el banquero creaba un depósito a favor del empresario y, simultáneamente, registraba un derecho de cobro hacia él. Así nace el dinero bancario.

Déficit Público

El déficit público se produce cuando los gastos superan a los ingresos en un periodo de tiempo determinado.

• Déficit coyuntural: Ocurre cuando aumentan los gastos por transferencias y disminuyen los ingresos públicos debido a que la recaudación impositiva se reduce al caer la actividad económica.
• Déficit estructural: Es aquel que persiste incluso cuando se descuenta el efecto coyuntural de una recesión económica.

Financiación del Déficit

Existen dos formas principales de financiar el exceso de gasto:

• Recurso al Banco Central: La monetización del déficit supone un incremento del dinero en circulación, lo que suele producir una fuerte inflación.
• Emisión de títulos de deuda pública: El sector público emite títulos de renta fija, diferenciados por su plazo de amortización:
  • Letras del Tesoro: Títulos a corto plazo emitidos al descuento (con un precio inferior a su valor nominal de 1.000 €).
  • Bonos y Obligaciones del Estado: Títulos a largo plazo por los que se reciben intereses periódicos.

El saldo de deuda pública viva representa el endeudamiento total del sector público. El nivel de endeudamiento se mide como un porcentaje del PIB para determinar si la economía puede hacer frente a la amortización y al pago de intereses.

Efectos del Déficit Público

• Efectos sobre las generaciones futuras: Si en el presente hay un mayor gasto financiado con deuda, este será pagado en el futuro con intereses. Algunos economistas consideran que la inversión productiva debe financiarse con deuda pública, lo que se conoce como la regla de oro.
• Efecto financiero (Crowding-out): Los títulos de deuda pública compiten con la financiación privada. Si la oferta de ahorro es estable, la emisión de deuda provoca una elevación de los tipos de interés, reduciendo la inversión privada.
• Efecto macroeconómico: A corto plazo, si los demás factores permanecen constantes, el déficit puede aumentar la producción y la renta mediante el incremento del consumo público o la disminución de impuestos.
• Efecto expansivo: Impacto positivo del déficit sobre la producción total de la economía.
• Efectos sobre las expectativas: Influencia en la percepción de los agentes económicos sobre la estabilidad y el crecimiento futuro.